อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้

การหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้คือจำนวนครั้งต่อปีที่ธุรกิจรวบรวมบัญชีลูกหนี้โดยเฉลี่ย อัตราส่วนนี้ใช้เพื่อประเมินความสามารถของ บริษัท ในการออกเครดิตให้กับลูกค้าอย่างมีประสิทธิภาพและรวบรวมเงินจากพวกเขาในเวลาที่เหมาะสม อัตราส่วนการหมุนเวียนที่สูงบ่งบอกถึงการรวมกันของนโยบายสินเชื่อแบบอนุรักษ์นิยมและแผนกเรียกเก็บเงินเชิงรุกรวมถึงลูกค้าคุณภาพสูงจำนวนหนึ่ง อัตราส่วนการหมุนเวียนที่ต่ำแสดงถึงโอกาสในการรวบรวมบัญชีลูกหนี้เก่าที่มากเกินไปซึ่งมีการผูกเงินทุนหมุนเวียนโดยไม่จำเป็น การหมุนเวียนของลูกหนี้ที่ต่ำอาจเกิดจากนโยบายสินเชื่อที่หลวมหรือไม่มีอยู่ฟังก์ชันการเรียกเก็บเงินไม่เพียงพอและ / หรือลูกค้าส่วนใหญ่ที่มีปัญหาทางการเงิน นอกจากนี้ยังมีแนวโน้มว่าระดับการหมุนเวียนที่ต่ำจะบ่งบอกถึงจำนวนหนี้เสียที่มากเกินไปมีประโยชน์ในการติดตามการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้บนเส้นแนวโน้มเพื่อดูว่าการหมุนเวียนของลูกหนี้ชะลอตัวลงหรือไม่ หากเป็นเช่นนั้นอาจต้องมีการเพิ่มเงินทุนสำหรับพนักงานเก็บเงินหรืออย่างน้อยก็ต้องทบทวนว่าเหตุใดผลประกอบการจึงแย่ลง

ในการคำนวณการหมุนเวียนของลูกหนี้ให้รวมบัญชีลูกหนี้เริ่มต้นและสิ้นสุดเข้าด้วยกันเพื่อให้ได้บัญชีลูกหนี้เฉลี่ยสำหรับรอบระยะเวลาการวัดมูลค่าและแบ่งออกเป็นยอดขายเครดิตสุทธิสำหรับปี สูตรมีดังนี้:

ยอดขายเครดิตรายปีสุทธิ÷ ((บัญชีลูกหนี้เริ่มต้น + บัญชีลูกหนี้การค้า) / 2)

ตัวอย่างเช่นผู้ควบคุมของ บริษัท ABC ต้องการพิจารณาการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้ของ บริษัท ในปีที่ผ่านมา ในช่วงต้นของช่วงเวลานี้ยอดบัญชีลูกหนี้เริ่มต้นคือ $ 316,000 และยอดดุลสิ้นสุดคือ $ 384,000 ยอดขายเครดิตสุทธิในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมาอยู่ที่ 3,500,000 ดอลลาร์ จากข้อมูลนี้ผู้ควบคุมจะคำนวณการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้เป็น:

ยอดขายเครดิตสุทธิ 3,500,000 ดอลลาร์÷ ((ลูกหนี้เริ่มต้น $ 316,000 + ยอดลูกหนี้สิ้นสุด $ 384,000) / 2)

= $ 3,500,000 ยอดขายเครดิตสุทธิ÷ $ 350,000 บัญชีลูกหนี้เฉลี่ย

= 10.0 การหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้

ดังนั้นบัญชีลูกหนี้ของ ABC จึงพลิกกลับมากกว่า 10 ครั้งในช่วงปีที่ผ่านมาซึ่งหมายความว่ามีการรวบรวมบัญชีลูกหนี้เฉลี่ยใน 36.5 วัน

ข้อควรระวังบางประการที่ควรพิจารณาเมื่อใช้การวัดมูลค่าการหมุนเวียนของลูกหนี้มีดังนี้

  • บาง บริษัท อาจใช้ยอดขายรวมในตัวเศษแทนที่จะขายเครดิตสุทธิ ซึ่งอาจส่งผลให้เกิดการวัดผลที่ทำให้เข้าใจผิดหากสัดส่วนการขายเงินสดสูงเนื่องจากจำนวนเงินหมุนเวียนจะสูงกว่าที่เป็นจริง

  • ตัวเลขการหมุนเวียนของลูกหนี้ที่สูงมากสามารถบ่งบอกถึงนโยบายการให้สินเชื่อที่เข้มงวดมากเกินไปโดยที่ผู้จัดการเครดิตอนุญาตให้ขายสินเชื่อให้กับลูกค้าที่มีความน่าเชื่อถือมากที่สุดเท่านั้นและปล่อยให้คู่แข่งที่มีนโยบายสินเชื่อที่ไม่เหมาะสมนำยอดขายอื่น

  • ยอดดุลบัญชีลูกหนี้เริ่มต้นและสิ้นสุดเป็นเพียงจุดเฉพาะสองจุดในช่วงปีที่วัดผลและยอดคงเหลือในสองวันดังกล่าวอาจแตกต่างกันมากจากจำนวนเงินเฉลี่ยตลอดทั้งปี ดังนั้นจึงเป็นที่ยอมรับได้ที่จะใช้วิธีอื่นในการรับยอดลูกหนี้โดยเฉลี่ยเช่นยอดเงินคงเหลือเฉลี่ยสำหรับทั้ง 12 เดือนของปี

  • ตัวเลขการหมุนเวียนของลูกหนี้ที่ต่ำอาจไม่ใช่ความผิดของเจ้าหน้าที่สินเชื่อและการเรียกเก็บเงินเลย แต่เป็นไปได้ว่าข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นในส่วนอื่น ๆ ของ บริษัท กำลังขัดขวางการชำระเงิน ตัวอย่างเช่นหากสินค้าผิดพลาดหรือจัดส่งสินค้าผิดลูกค้าอาจปฏิเสธที่จะจ่ายเงินให้ บริษัท ดังนั้นการตำหนิของผลการวัดที่ไม่ดีอาจแพร่กระจายไปในหลายส่วนของธุรกิจ

อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้สามารถใช้ในการวิเคราะห์ผู้ได้รับในอนาคต เมื่ออัตราส่วนต่ำเกินไปผู้ซื้อสามารถมองว่านี่เป็นโอกาสในการใช้เครดิตและแนวทางการเก็บเงินที่เข้มงวดมากขึ้นซึ่งจะช่วยลดการลงทุนเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็นในการดำเนินธุรกิจ

ข้อกำหนดที่คล้ายกัน

การหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้เรียกอีกอย่างว่าอัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้