หลักฐานเงินสด

หลักฐานการเป็นเงินสดโดยพื้นฐานแล้วจะเป็นการม้วนไปข้างหน้าของแต่ละรายการในการกระทบยอดบัญชีธนาคารจากรอบบัญชีหนึ่งไปยังรอบบัญชีถัดไปโดยรวมคอลัมน์แยกต่างหากสำหรับใบเสร็จรับเงินและการเบิกจ่ายเงินสด คอลัมน์ (และสูตร) ​​ที่ใช้ในการพิสูจน์เงินสด ได้แก่ :

ยอดเริ่มต้น + ใบเสร็จรับเงินในงวด - การเบิกจ่ายเงินสดในงวด = ยอดเงินคงเหลือ

เมื่อใช้สำหรับรายการโฆษณาแต่ละรายการในการกระทบยอดบัญชีธนาคารหลักฐานเงินสดจะไฮไลต์ส่วนที่มีความคลาดเคลื่อนซึ่งอาจต้องมีการตรวจสอบเพิ่มเติมและอาจต้องมีการปรับปรุงรายการ หลักฐานเงินสดสามารถระบุปัญหาการกระทบยอดอื่น ๆ ที่จะต้องมีการปรับปรุงบันทึกบัญชีของ บริษัท ซึ่งรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

  • ไม่มีการบันทึกค่าธรรมเนียมธนาคาร

  • เช็คเงินไม่เพียงพอจะไม่ถูกลบออกจากบันทึกการฝาก

  • ไม่มีการบันทึกรายได้ดอกเบี้ยหรือดอกเบี้ยจ่าย

  • เช็คหรือเงินฝากที่ธนาคารบันทึกในจำนวนเงินที่แตกต่างจากที่บันทึกไว้โดย บริษัท

  • ตรวจสอบเงินสดโดยซัพพลายเออร์ที่ บริษัท โมฆะ

  • การเบิกจ่ายเงินสดและ / หรือใบเสร็จรับเงินที่บันทึกผิดบัญชี

หลักฐานเงินสดยังสามารถเปิดเผยกรณีการฉ้อโกงได้ หากมีความแตกต่างระหว่างยอดรวมก็สามารถบ่งชี้ว่ามีการกู้ยืมและการชำระคืนที่ไม่ได้รับอนุญาตภายในช่วงเวลาที่ครอบคลุมโดยใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารเดียว ดังนั้นหากผู้ควบคุมต้องถอนเงิน 10,000 ดอลลาร์จากบัญชี บริษัท อย่างผิดกฎหมายในช่วงใกล้ต้นเดือนเพื่อใช้ส่วนตัวและเปลี่ยนเงินก่อนสิ้นเดือนปัญหาจะไม่ปรากฏในการกระทบยอดธนาคารตามปกติเป็นรายการกระทบยอด อย่างไรก็ตามหลักฐานเงินสดจะมีแนวโน้มที่จะตั้งค่าสถานะการถอนเงินสดพิเศษและการคืนเงินสดภายในช่วงเวลา

การพิสูจน์เงินสดมีความซับซ้อนมากกว่าการกระทบยอดจากธนาคาร อย่างไรก็ตามจะให้รายละเอียดในระดับที่มากกว่าและทำให้ง่ายต่อการค้นหาข้อผิดพลาดมากกว่าการกระทบยอดบัญชีธนาคาร ดังนั้นการใช้หลักฐานเงินสดอาจคุ้มค่าเมื่อคุณคาดว่าจะพบข้อผิดพลาดเกี่ยวกับเงินสดจำนวนมากภายในรอบระยะเวลาบัญชี