ระยะเวลาเก็บบัญชีลูกหนี้ | ยอดขายวันคงค้าง

ระยะเวลาเก็บบัญชีลูกหนี้จะเปรียบเทียบลูกหนี้คงค้างของธุรกิจกับยอดขายทั้งหมด การเปรียบเทียบนี้ใช้เพื่อประเมินระยะเวลาที่ลูกค้าใช้จ่ายเงินให้กับผู้ขาย ตัวเลขที่ต่ำถือเป็นสิ่งที่ดีที่สุดเนื่องจากหมายความว่าธุรกิจมีการล็อคเงินในบัญชีลูกหนี้น้อยลงและสามารถใช้เงินเพื่อวัตถุประสงค์อื่นได้ นอกจากนี้เมื่อลูกหนี้ยังคงค้างชำระในช่วงเวลาที่ลดลงลูกค้าจะมีความเสี่ยงน้อยกว่าที่ลูกค้าจะผิดนัดชำระหนี้

ยอดขายวันคงค้างมีประโยชน์ที่สุดเมื่อเทียบกับจำนวนวันมาตรฐานที่ลูกค้าได้รับอนุญาตก่อนถึงกำหนดชำระ ดังนั้นตัวเลข DSO ของ 40 วันในตอนแรกอาจดูดีมากจนกว่าคุณจะรู้ว่าเงื่อนไขการชำระเงินมาตรฐานมีเพียงห้าวัน DSO ยังสามารถเปรียบเทียบกับมาตรฐานอุตสาหกรรมหรือ DSO เฉลี่ยสำหรับผู้มีผลงานชั้นนำในอุตสาหกรรมเพื่อตัดสินประสิทธิภาพการเก็บรวบรวม

การรวมกันของการให้สินเชื่ออย่างรอบคอบและกิจกรรมการเรียกเก็บเงินที่มีประสิทธิภาพจะถูกระบุเมื่อตัวเลข DSO ยาวกว่าเงื่อนไขการชำระเงินมาตรฐานเพียงไม่กี่วัน จากมุมมองของผู้บริหารเป็นเรื่องง่ายที่สุดที่จะตรวจพบปัญหาการรวบรวมในระดับขั้นต้นโดยการติดตาม DSO บนเส้นแนวโน้มและเฝ้าดูการวัดที่เพิ่มขึ้นอย่างกะทันหันเมื่อเทียบกับสิ่งที่รายงานในช่วงก่อนหน้า

ในการคำนวณ DSO ให้แบ่ง 365 วันเป็นยอดขายเครดิตรายปีเพื่อให้ได้ยอดขายเครดิตต่อวันจากนั้นแบ่งตัวเลขนี้เป็นบัญชีลูกหนี้เฉลี่ยสำหรับช่วงเวลาวัดผล ดังนั้นสูตรคือ:

บัญชีลูกหนี้เฉลี่ย÷ (ยอดขายประจำปี÷ 365 วัน)

ตัวอย่างเช่นผู้ควบคุม Oberlin Acoustics ซึ่งเป็นผู้ผลิตกีต้าร์ไฟฟ้ายี่ห้อ Rhino ที่มีชื่อเสียงต้องการได้รับยอดขายจำนวนวันที่โดดเด่นสำหรับ บริษัท ในรอบระยะเวลารายงานเดือนเมษายน ในเดือนเมษายนยอดลูกหนี้เริ่มต้นและสิ้นสุดอยู่ที่ 420,000 ดอลลาร์และ 540,000 ดอลลาร์ตามลำดับ ยอดขายเครดิตรวมสำหรับ 12 เดือนสิ้นสุดวันที่ 30 เมษายนอยู่ที่ 4,000,000 ดอลลาร์ คอนโทรลเลอร์ได้รับการคำนวณ DSO ต่อไปนี้จากข้อมูลนี้:

((ลูกหนี้เริ่มต้น 420,000 ดอลลาร์ + ลูกหนี้การสิ้นสุด 540,000 ดอลลาร์) ÷ 2)

÷ (ยอดขายเครดิต 4,000,000 เหรียญ÷ 365 วัน)

=

บัญชีลูกหนี้เฉลี่ย 480,000 ดอลลาร์

÷ขายเครดิต $ 10,959 ต่อวัน

= 43.8 วัน

ความสัมพันธ์ระหว่างตัวเลขยอดขายประจำปีที่ใช้ในการคำนวณและตัวเลขลูกหนี้เฉลี่ยอาจไม่ใกล้เคียงกันส่งผลให้ตัวเลข DSO ทำให้เข้าใจผิด ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท มียอดขายตามฤดูกาลตัวเลขลูกหนี้เฉลี่ยอาจสูงหรือต่ำผิดปกติในวันที่วัดผลขึ้นอยู่กับว่า บริษัท อยู่ที่ใดในการเรียกเก็บเงินตามฤดูกาล ดังนั้นหากลูกหนี้ต่ำผิดปกติเมื่อทำการวัดค่าวัน DSO จะต่ำผิดปกติและในทางกลับกันหากลูกหนี้สูงผิดปกติ มีสองวิธีในการขจัดปัญหานี้:

  • ลูกหนี้เต็มปี สร้างตัวเลขลูกหนี้โดยเฉลี่ยที่ครอบคลุมตลอดระยะเวลาการวัดผลทั้งปี

  • การวัดระยะเวลาที่สั้น ใช้การคำนวณ DSO รายไตรมาสแบบต่อเนื่องเพื่อให้ยอดขายในช่วงสามเดือนที่ผ่านมาเปรียบเทียบกับลูกหนี้เฉลี่ยในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา วิธีนี้มีประโยชน์มากที่สุดเมื่อยอดขายมีความผันผวนตลอดทั้งปี

ไม่ว่าจะใช้วิธีการวัดแบบใดสำหรับ DSO อย่าลืมใช้อย่างสม่ำเสมอเป็นระยะ ๆ เพื่อให้ผลลัพธ์สามารถเทียบเคียงกันได้บนเส้นแนวโน้ม