รายงานประสิทธิภาพงบประมาณที่ยืดหยุ่น

รายงานประสิทธิภาพงบประมาณที่ยืดหยุ่นใช้เพื่อเปรียบเทียบผลลัพธ์จริงในช่วงเวลาหนึ่งกับผลลัพธ์ตามงบประมาณที่สร้างโดยงบประมาณที่ยืดหยุ่น รายงานนี้แตกต่างกันไปจากงบประมาณแบบเดิมกับรายงานจริงโดยที่ตัวเลขการขายจริงจะถูกเสียบเข้ากับแบบจำลองงบประมาณซึ่งจะใช้สูตรเพื่อแก้ไขจำนวนเงินค่าใช้จ่ายตามงบประมาณ แนวทางนี้ส่งผลให้เกิดค่าใช้จ่ายงบประมาณที่เกี่ยวข้องกับผลการดำเนินงานจริงที่องค์กรประสบมากขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ

หากรูปแบบงบประมาณที่ยืดหยุ่นได้รับการออกแบบมาเพื่อปรับให้เข้ากับปัจจัยการผลิตจริงในลักษณะที่สมเหตุสมผลรายงานผลการดำเนินงานที่เป็นผลลัพธ์ควรสอดคล้องกับค่าใช้จ่ายจริงอย่างใกล้ชิด วิธีนี้ช่วยให้สังเกตเห็นความผิดปกติในรายงานได้ง่ายขึ้นซึ่งน่าจะหายาก จากนั้นผู้บริหารสามารถมุ่งเน้นไปที่ความแปรปรวนที่สำคัญเพื่อดูว่าควรดำเนินการใด ๆ เพื่อให้แน่ใจว่าผลลัพธ์ที่แท้จริงยังคงใกล้เคียงกับความคาดหวังหรือไม่

ตัวอย่างเช่น ABC International ได้นำรูปแบบงบประมาณที่ยืดหยุ่นมาใช้ซึ่งต้นทุนของสินค้าที่ขายควรเป็น 25% ของยอดขาย ในช่วงเวลาล่าสุดยอดขายจริงอยู่ที่ 1,000,000 ดอลลาร์ เมื่อใส่ตัวเลขนี้ลงในแบบจำลองจะสร้างต้นทุนสินค้าที่ขายได้ตามงบประมาณ 250,000 เหรียญ ต้นทุนที่แท้จริงของสินค้าที่ขายคือ 260,000 ดอลลาร์ ข้อมูลนี้ถูกแทรกลงในรายงานประสิทธิภาพงบประมาณที่ยืดหยุ่นของแผนกบัญชีซึ่งรายการต้นทุนสินค้าที่ขายจะแสดงผลต่างที่ไม่พึงประสงค์ 10,000 ดอลลาร์

รูปแบบงบประมาณที่ยืดหยุ่นและรายงานที่เกี่ยวข้องเป็นการปรับปรุงที่สำคัญเหนือรูปแบบคงที่ทั่วไปซึ่งมีงบประมาณเพียงเวอร์ชันเดียวและงบประมาณนั้นจะไม่เปลี่ยนแปลง เมื่อโมเดลคงที่เป็นพื้นฐานของการเปรียบเทียบผลลัพธ์ที่เป็นไปได้คือความแปรปรวนที่ดีและ / หรือไม่เอื้ออำนวยมากสำหรับรายการโฆษณาหลายรายการเนื่องจากโมเดลคงที่อาจอิงตามระดับการขายที่ไม่เกี่ยวข้องกับสภาพจริงอีกต่อไป