งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดเป็นหนึ่งในงบการเงินที่ออกโดยธุรกิจและอธิบายถึงกระแสเงินสดเข้าและออกจากองค์กร โดยมุ่งเน้นเฉพาะประเภทของกิจกรรมที่สร้างและใช้เงินสดซึ่ง ได้แก่ การดำเนินงานการลงทุนและการจัดหาเงินทุน แม้ว่าโดยทั่วไปแล้วงบกระแสเงินสดจะถือว่ามีความสำคัญน้อยกว่างบกำไรขาดทุนและงบดุล แต่ก็สามารถใช้เพื่อแยกแยะแนวโน้มของผลการดำเนินงานทางธุรกิจที่ไม่ปรากฏในงบการเงินส่วนที่เหลือ จะมีประโยชน์อย่างยิ่งเมื่อมีความแตกต่างระหว่างจำนวนกำไรที่รายงานและจำนวนกระแสเงินสดสุทธิที่เกิดจากการดำเนินงาน

อาจมีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญระหว่างผลลัพธ์ที่แสดงในงบกำไรขาดทุนและกระแสเงินสดในงบนี้ด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้:

  • มีความแตกต่างของเวลาระหว่างการบันทึกธุรกรรมและเมื่อมีการใช้จ่ายหรือรับเงินสดที่เกี่ยวข้องจริง

  • ฝ่ายบริหารอาจใช้การรับรู้รายได้เชิงรุกเพื่อรายงานรายได้ที่ยังคงมีการรับเงินสดอยู่บ้างในอนาคต

  • ธุรกิจอาจมีสินทรัพย์เข้มข้นดังนั้นจึงต้องใช้เงินลงทุนจำนวนมากที่ไม่ปรากฏในงบกำไรขาดทุนยกเว้นการพิจารณาค่าเสื่อมราคาล่าช้า

นักลงทุนหลายคนรู้สึกว่างบกระแสเงินสดเป็นงบการเงินที่โปร่งใสที่สุด (กล่าวคือเหลวไหลยากที่สุด) ดังนั้นพวกเขาจึงมักจะพึ่งพางบการเงินนี้มากกว่างบการเงินอื่น ๆ เพื่อแยกแยะผลการดำเนินงานที่แท้จริงของธุรกิจ พวกเขาสามารถใช้เพื่อกำหนดแหล่งที่มาและการใช้เงินสด

กระแสเงินสดในงบแบ่งออกเป็นสามส่วนดังต่อไปนี้:

  • กิจกรรมปฏิบัติการ . สิ่งเหล่านี้ถือเป็นกิจกรรมที่สร้างรายได้ของธุรกิจ ตัวอย่างของกิจกรรมการดำเนินงาน ได้แก่ เงินสดรับและจ่ายสำหรับการขายผลิตภัณฑ์ค่าลิขสิทธิ์ค่าคอมมิชชั่นค่าปรับคดีใบแจ้งหนี้ซัพพลายเออร์และผู้ให้กู้และการจ่ายเงินเดือน

  • กิจกรรมการลงทุน สิ่งเหล่านี้เป็นการชำระเงินเพื่อให้ได้มาซึ่งสินทรัพย์ระยะยาวเช่นเดียวกับเงินสดที่ได้รับจากการขาย ตัวอย่างกิจกรรมการลงทุน ได้แก่ การซื้อสินทรัพย์ถาวรและการซื้อหรือขายหลักทรัพย์ที่ออกโดยหน่วยงานอื่น

  • กิจกรรมจัดหาเงิน สิ่งเหล่านี้ถือเป็นกิจกรรมที่จะเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้นหรือการกู้ยืมของธุรกิจ ตัวอย่างเช่นการขายหุ้นของ บริษัท การซื้อหุ้นคืนและการจ่ายเงินปันผล

มีสองวิธีในการนำเสนองบกระแสเงินสดซึ่ง ได้แก่ วิธีทางตรงและวิธีทางอ้อม วิธีการโดยตรงกำหนดให้องค์กรต้องนำเสนอข้อมูลกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับรายการที่ก่อให้เกิดกระแสเงินสดเช่น:

  • เงินสดที่เรียกเก็บจากลูกค้า

  • ดอกเบี้ยและเงินปันผลที่ได้รับ

  • เงินสดจ่ายให้กับพนักงาน

  • เงินสดจ่ายให้กับซัพพลายเออร์

  • ดอกเบี้ยที่จ่าย

  • จ่ายภาษีรายได้

มีองค์กรเพียงไม่กี่แห่งที่รวบรวมข้อมูลตามที่กำหนดไว้สำหรับวิธีการโดยตรงดังนั้นจึงใช้วิธีทางอ้อมแทน ภายใต้วิธีการทางอ้อมงบเริ่มต้นด้วยรายได้สุทธิหรือขาดทุนที่รายงานในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท จากนั้นทำการปรับปรุงตัวเลขนี้เพื่อให้ได้จำนวนเงินสดสุทธิที่ได้รับจากกิจกรรมดำเนินงาน โดยทั่วไปการปรับปรุงเหล่านี้มีดังต่อไปนี้:

  • ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย

  • ประมาณการหนี้สินสำหรับลูกหนี้การค้า

  • กำไรหรือขาดทุนจากการขายสินทรัพย์

  • การเปลี่ยนแปลงในลูกหนี้

  • เปลี่ยนสินค้าคงคลัง

  • การเปลี่ยนแปลงเจ้าหนี้

ข้อกำหนดที่คล้ายกัน

งบกระแสเงินสดเรียกอีกอย่างว่างบกระแสเงินสด