กรอบการควบคุม

กรอบการควบคุมเป็นพื้นฐานแนวคิดในการกำหนดชุดการควบคุมสำหรับองค์กร ชุดของการควบคุมนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อลดความเสี่ยงโดยใช้แนวทางปฏิบัติและขั้นตอนในลักษณะที่ประสานกัน กรอบการควบคุมที่รู้จักกันดีคือ Integrated Framework ซึ่งพัฒนาโดยคณะกรรมการขององค์กรที่ให้การสนับสนุน (COSO) ของ Treadway Commission กรอบนี้กำหนดให้การควบคุมภายในเป็นกระบวนการที่ออกแบบมาเพื่อให้ความมั่นใจอย่างสมเหตุสมผลเกี่ยวกับการบรรลุวัตถุประสงค์ใน 3 ด้านต่อไปนี้:

  • ประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการดำเนินงานของ บริษัท

  • ความน่าเชื่อถือของการรายงานทางการเงินของ บริษัท

  • การปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง

กรอบงานประกอบด้วยแนวคิดทั่วไปดังต่อไปนี้:

  • การควบคุมภายในไม่ใช่จุดจบในตัวมันเอง แต่เป็นกระบวนการที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อรองรับความต้องการของธุรกิจ

  • การควบคุมภายในได้รับผลกระทบจากบุคคลทั่วทั้งธุรกิจ ไม่ใช่แค่ชุดนโยบายขั้นตอนและรูปแบบเท่านั้น

  • การควบคุมภายในสามารถให้ความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลแก่ผู้บริหารขององค์กรและคณะกรรมการเท่านั้น ไม่สามารถให้ความมั่นใจได้อย่างแท้จริง

  • การควบคุมภายในมีเป้าหมายที่การบรรลุวัตถุประสงค์เฉพาะภายในธุรกิจ