นิยามเงินปันผลที่เหมาะสม

เงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือการกระจายขององค์กรที่เสียภาษีในอัตรากำไรจากทุนต่ำสุด ซึ่งหมายความว่าใครก็ตามที่ได้รับเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะจ่ายในอัตรากำไรจากการจ่ายเงินปันผลนั้นต่ำกว่าอัตราภาษีปกติ อัตราภาษีที่จ่ายจากเงินปันผลธรรมดาที่ได้รับจะเหมือนกับอัตราภาษีสำหรับรายได้ทั่วไปในขณะที่ภาษีจากเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอยู่ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาจาก 0% ถึง 15% ขึ้นอยู่กับกลุ่มภาษีของผู้รับ ภาษี 20% ใช้กับผู้ที่มีรายได้สูง เกณฑ์พื้นฐานในการจำแนกเงินปันผลตามคุณสมบัติคือ:

  • ระยะเวลาการถือครอง . ผู้รับเงินปันผลจะต้องมีกรรมสิทธิ์ในหุ้นเป็นระยะเวลามากกว่า 60 วันในช่วง 121 วันซึ่งเริ่ม 60 วันก่อนวันที่ไม่ได้รับเงินปันผล วันที่ไม่ได้รับเงินปันผลหมายถึงวันแรกทันทีหลังจากที่คณะกรรมการของ บริษัท ประกาศการจ่ายเงินปันผลเมื่อผู้ซื้อหุ้นของกิจการไม่มีสิทธิได้รับการจ่ายเงินปันผลครั้งถัดไป

  • ผู้จ่ายเงิน . นิติบุคคลที่จ่ายเงินปันผลจะต้องเป็น บริษัท ในสหรัฐอเมริกาหรือ บริษัท ต่างประเทศที่มีคุณสมบัติตามสนธิสัญญาภาษีกับสหรัฐอเมริกาหรือ บริษัท ต่างประเทศที่มีการซื้อขายหุ้นในตลาดหลักทรัพย์ที่จัดตั้งขึ้นภายในสหรัฐอเมริกา

เงินปันผลที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เหล่านี้ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 1099-DIV ซึ่งจะออกให้กับผู้ถือหุ้นหลังจากสิ้นปีปฏิทินของแต่ละปี

ในระยะสั้นเงินปันผลที่เหมาะสมเป็นแนวคิดที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีที่จ่ายจากเงินปันผลเท่านั้น ไม่ใช่หัวข้อการบัญชีที่ได้รับการยอมรับภายใต้มาตรฐานการบัญชีใด ๆ