การรวมบัญชี

การรวมสัญญาเป็นกลไกในการคำนวณดอกเบี้ยจากยอดรวมเครดิตและเดบิตของบัญชีที่ บริษัท แม่ของ บริษัท เลือกที่จะรวมกลุ่มเข้าด้วยกันโดยไม่ต้องโอนเงินระหว่างบัญชีจริงๆ เหมาะอย่างยิ่งสำหรับ บริษัท ที่มีองค์กรแบบกระจายอำนาจที่ต้องการให้ บริษัท ย่อยมีอิสระในการทำงานรวมถึงการควบคุมบัญชีธนาคาร

ข้อดีของการรวมสัญกรณ์คือ:

  • สภาพคล่องเดี่ยว ช่วยให้ บริษัท ย่อยแต่ละแห่งสามารถใช้ประโยชน์จากสถานะสภาพคล่องแบบรวมศูนย์เดียวในขณะที่ยังคงรักษาสิทธิพิเศษในการจัดการเงินสดรายวัน

  • จัดสรรท้องถิ่นของรายได้ดอกเบี้ย แต่ละบัญชีในพูลจะได้รับการจัดสรรรายได้ดอกเบี้ยทุกสิ้นเดือนซึ่งอิงจากการมีส่วนร่วมของบัญชีต่อยอดเงินทั้งหมดที่ลงทุนในช่วงระยะเวลาการลงทุน

  • ไม่มีเงินให้กู้ยืมระหว่าง บริษัท หลีกเลี่ยงการใช้การโอนเงินสดไปยังบัญชีส่วนกลางดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องสร้างหรือตรวจสอบการกู้ยืมระหว่าง บริษัท เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

  • ความมุ่งมั่นในระยะสั้น ข้อตกลงร่วมกันไม่จำเป็นต้องมีข้อผูกมัดระยะยาวกับธนาคาร ในทางตรงกันข้ามมันค่อนข้างง่ายที่จะถอยออกจากการจัดเตรียม

  • ไม่มีค่าธรรมเนียมการโอนเงินสด ไม่มีค่าธรรมเนียมธนาคารที่เกี่ยวข้องกับการโอนเงินสดเนื่องจากไม่มีการโอนเงินระหว่างบัญชีที่ปกติจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียม

  • ไม่มีวงเงินเบิกเกินบัญชี โดยส่วนใหญ่ไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมวงเงินเบิกเกินบัญชีกับธนาคารในประเทศเนื่องจากเงินสดจะถูกเก็บไว้ในประเทศ

  • รายได้ดอกเบี้ยที่เพิ่มขึ้น รายได้จากดอกเบี้ยมีแนวโน้มที่จะสูงขึ้นภายใต้ข้อตกลงร่วมกันมากกว่าการลงทุนแยกกันสำหรับแต่ละบัญชีที่มีขนาดเล็กเนื่องจากกองทุนรวมสามารถลงทุนในตราสารขนาดใหญ่ที่ให้ผลตอบแทนสูงกว่า

  • สอดคล้องกับเจ้าของผู้ถือหุ้นส่วนน้อย นำเสนอวิธีแก้ปัญหาสำหรับ บริษัท ย่อยที่เป็นเจ้าของบางส่วนซึ่งเจ้าของรายอื่นอาจขัดขวางความคาดหวังในการโอนเงินไปยังบัญชีที่ควบคุมโดยหน่วยงานอื่น

  • ลดการทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ในกรณีที่มีการเสนอการรวมบัญชีทั่วโลก (โดยปกติที่บัญชีที่เข้าร่วมทั้งหมดจะอยู่ในธนาคารเดียว) กลุ่มนี้จะชดเชยยอดคงเหลือด้านเครดิตและเดบิตในรูปแบบหลายสกุลเงินโดยไม่จำเป็นต้องทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศใด ๆ

  • เอกราชท้องถิ่น หาก บริษัท แม่ต้องการรักษาความเป็นอิสระในการดำเนินงานของ บริษัท ย่อยการรวมบัญชีจะช่วยให้สามารถรักษายอดเงินสดไว้ในบัญชีธนาคารในประเทศของตนได้ นอกจากนี้ยังช่วยให้ดำเนินการกระทบยอดกับธนาคารในระดับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้นเนื่องจากไม่มีธุรกรรมการโอนเงินสดไปยังบัญชีกลางเช่นเดียวกับกรณีที่มีการจัดการเงินสด

  • ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยลดลง ช่วยให้ บริษัท สามารถลดดอกเบี้ยจ่ายให้อยู่ในระดับต่ำสุดได้เนื่องจากสถานะเดบิตและเครดิตจะถูกชดเชย

เมื่อ บริษัท ได้รับดอกเบี้ยจากเงินทุนในบัญชีที่มีการรวมบัญชีรายได้ดอกเบี้ยมักจะถูกปันส่วนกลับไปยังแต่ละบัญชีซึ่งประกอบด้วยพูล ด้วยเหตุผลด้านการจัดการภาษี บริษัท แม่อาจมีประโยชน์ในการเรียกเก็บเงินจาก บริษัท ย่อยที่เข้าร่วมในพูลสำหรับค่าใช้จ่ายในการบริหารการกระจุกตัวของเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการจัดการสระว่ายน้ำ สถานการณ์นี้จะได้ผลดีที่สุดหาก บริษัท ย่อยของ บริษัท ตั้งอยู่ในภูมิภาคที่มีภาษีสูงซึ่งรายได้ที่รายงานลดลงจะส่งผลให้ภาษีลดลง

ข้อเสียที่สำคัญของการรวมบัญชีคือไม่อนุญาตในบางประเทศ เป็นเรื่องยากที่จะหาอะไรนอกจากธนาคารข้ามชาติขนาดใหญ่ที่ให้บริการการรวมสกุลเงินข้ามสกุล เป็นเรื่องปกติมากที่จะมีกลุ่มเงินสดตามสัญญาแยกกันสำหรับแต่ละพื้นที่สกุลเงิน