งบการเงิน Pro Forma

งบการเงิน Pro Forma คือรายงานทางการเงินที่ออกโดยกิจการโดยใช้สมมติฐานหรือเงื่อนไขสมมุติเกี่ยวกับเหตุการณ์ที่อาจเกิดขึ้นในอดีตหรือที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต ข้อความเหล่านี้ใช้เพื่อนำเสนอมุมมองของผลลัพธ์ขององค์กรต่อบุคคลภายนอกซึ่งอาจเป็นส่วนหนึ่งของข้อเสนอการลงทุนหรือการให้กู้ยืม นอกจากนี้งบประมาณอาจถือได้ว่าเป็นรูปแบบที่แตกต่างกันไปในงบการเงิน Pro Forma เนื่องจากจะแสดงผลลัพธ์ที่คาดการณ์ไว้ขององค์กรในช่วงระยะเวลาในอนาคตตามสมมติฐานบางประการ

ตัวอย่างงบการเงิน Pro Forma มีดังนี้

  • เต็มปีสมมติฐานประมาณการ นี่คือการประมาณการผลประกอบการประจำปีของ บริษัท ซึ่งจะเพิ่มผลลัพธ์ที่คาดว่าจะได้รับในช่วงที่เหลือของปีเพื่อให้มาถึงชุดงบการเงินทั้งปี แนวทางนี้มีประโยชน์สำหรับการคาดการณ์ผลลัพธ์ที่คาดว่าจะได้รับทั้งภายในต่อผู้บริหารและภายนอกต่อนักลงทุนและเจ้าหนี้

  • การลงทุนสมมติฐานประมาณการ บริษัท อาจกำลังหาเงินทุนและต้องการแสดงให้นักลงทุนเห็นว่าผลลัพธ์ของ บริษัท จะเปลี่ยนไปอย่างไรหากพวกเขาลงทุนเงินจำนวนหนึ่งในธุรกิจ วิธีนี้อาจส่งผลให้มีงบการเงิน Pro Forma ที่แตกต่างกันหลายชุดซึ่งแต่ละชุดออกแบบมาสำหรับจำนวนเงินลงทุนที่แตกต่างกัน

  • ประวัติศาสตร์กับการได้มา นี่คือการคาดการณ์ผลประกอบการของ บริษัท ในรูปแบบย้อนหลังในหนึ่งปีหรือมากกว่านั้นซึ่งรวมถึงผลลัพธ์ของธุรกิจอื่นที่ บริษัท ต้องการซื้อสุทธิจากต้นทุนการได้มาและการทำงานร่วมกัน แนวทางนี้มีประโยชน์ในการดูว่าการได้มาในอนาคตจะเปลี่ยนแปลงผลลัพธ์ทางการเงินของกิจการที่ได้มาได้อย่างไร นอกจากนี้คุณยังสามารถใช้วิธีนี้สำหรับช่วงเวลามองย้อนกลับที่สั้นลงจนถึงต้นปีบัญชีปัจจุบัน การทำเช่นนี้ช่วยให้นักลงทุนมีมุมมองว่า บริษัท จะดำเนินการอย่างไรหากมีการเข้าซื้อกิจการครั้งล่าสุดเมื่อต้นปี นี่อาจเป็นการคาดการณ์ที่เป็นประโยชน์ของผลลัพธ์ที่อาจเกิดขึ้นในปีงบประมาณถัดไป

  • การวิเคราะห์ความเสี่ยงอาจเป็นประโยชน์ในการสร้างชุดงบการเงิน Pro Forma ที่แตกต่างกันซึ่งสะท้อนถึงสถานการณ์ที่ดีที่สุดและกรณีที่เลวร้ายที่สุดสำหรับธุรกิจเพื่อให้ผู้จัดการสามารถเห็นผลกระทบทางการเงินของการตัดสินใจที่แตกต่างกันและขอบเขตที่สามารถลดความเสี่ยงเหล่านั้นได้

  • ปรับ GAAP หรือ IFRS ฝ่ายบริหารอาจเชื่อว่าผลลัพธ์ทางการเงินที่รายงานภายใต้กรอบการบัญชี GAAP หรือ IFRS นั้นไม่ถูกต้องหรือไม่เปิดเผยภาพรวมทั้งหมดของผลการดำเนินธุรกิจของตน (โดยปกติจะเป็นเพราะการรายงานเหตุการณ์ที่บังคับใช้เพียงครั้งเดียว) หากเป็นเช่นนั้นพวกเขาอาจออกงบการเงิน Pro Forma ซึ่งรวมถึงการแก้ไขที่พวกเขาเชื่อว่าจำเป็นเพื่อให้มุมมองที่ดีขึ้นของธุรกิจ สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์มีมุมมองที่ไม่ชัดเจนเกี่ยวกับการรายงานประเภทนี้และได้ออกข้อบังคับเกี่ยวกับเรื่องนี้ใน Regulation G.

อาจมีปัญหาสำคัญในการออกงบการเงิน Pro Forma ต่อสาธารณะเนื่องจากมีข้อสันนิษฐานของผู้บริหารเกี่ยวกับเงื่อนไขทางธุรกิจที่อาจแตกต่างไปจากเหตุการณ์จริงอย่างมากและอาจพิสูจน์ได้ว่ามีความไม่ถูกต้องอย่างยิ่งในการพิจารณาย้อนหลัง โดยทั่วไปงบการเงิน Pro Forma มักจะแสดงให้เห็นว่าธุรกิจประสบความสำเร็จมากกว่าที่เป็นจริงและมีแหล่งข้อมูลทางการเงินมากกว่าที่เป็นจริง ดังนั้นนักลงทุนควรใช้ความระมัดระวังอย่างยิ่งในการประเมินงบการเงินประเภทนี้และใช้เวลาทำความเข้าใจว่างบการเงินเหล่านี้แตกต่างจากงบการเงินปกติของ บริษัท ที่ออกรายงานอย่างไร