นิยามอัตราภาษีส่วนเพิ่ม

อัตราภาษีส่วนเพิ่มคือจำนวนภาษีที่จ่ายจากรายได้ดอลลาร์สุดท้าย เมื่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีกำหนดโครงสร้างภาษีที่อัตราภาษีเพิ่มขึ้นตามระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายภาษีจำนวนมากขึ้นเมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาเพิ่มขึ้น เจตนาที่อยู่เบื้องหลังการเพิ่มอัตราภาษีส่วนเพิ่มคือการกำหนดภาษีที่ต่ำกว่าสำหรับบุคคลที่มีรายได้ต่ำซึ่งได้รับเงินอุดหนุนจากภาษีที่สูงกว่าที่จ่ายโดยบุคคลที่มีรายได้สูง

โครงสร้างภาษีส่วนเพิ่มประกอบด้วยชุดของช่วงรายได้ซึ่งแต่ละช่วงมีอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง เมื่อรายได้ของผู้เสียภาษีเพิ่มขึ้นมากพอที่จะย้ายไปอยู่ในช่วงรายได้สูงสุดถัดไปจะมีการใช้อัตราภาษีใหม่ ผู้เสียภาษีจะยังคงจ่ายอัตราภาษีนั้นต่อไปจนกว่ารายได้ของเขาจะเข้าสู่ช่วงรายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงสุดถัดไป

การคำนวณภาษีของบุคคลไม่ได้ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีส่วนเพิ่มเพียงอย่างเดียว แต่ผู้เสียภาษีจะจ่ายอัตราภาษีต่ำสุดสำหรับชุดรายได้เริ่มต้นของเขาตามด้วยอัตราภาษีต่ำสุดถัดไปสำหรับรายได้ชุดถัดไปของเขาและอื่น ๆ ดังนั้นบุคคลที่จ่ายอัตราภาษีส่วนเพิ่มสูงสุดที่เป็นไปได้อาจจ่ายในอัตราเฉลี่ยที่ต่ำกว่าอัตราภาษีส่วนเพิ่มสูงสุดอย่างมีนัยสำคัญ

ปัญหาที่อาจเกิดขึ้นจากอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่สูงเกินไปคือการสร้างความไม่จริงใจให้กับผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงในการหารายได้มากขึ้น เนื่องจากรัฐบาลใช้รายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นมากจนไม่คุ้มค่าที่จะหารายได้เพิ่ม สิ่งนี้สามารถผลักดันให้พวกเขาย้ายไปที่อื่นที่มีอัตราภาษีต่ำกว่า

อัตราภาษีส่วนเพิ่มเรียกอีกอย่างว่าการเก็บภาษีแบบก้าวหน้า