ข้อกำหนดการหัก ณ ที่จ่ายสำรอง

การหัก ณ ที่จ่ายสำรองเป็นภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้จากการลงทุนเช่นดอกเบี้ยและเงินปันผลในอัตราภาษีเฉพาะ ภาษีจะเรียกเก็บโดยตัวกลางทางการเงิน ณ จุดที่นักลงทุนตระหนักถึงรายได้จากการลงทุน การหัก ณ ที่จ่ายนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่ารัฐบาลได้รับส่วนแบ่งรายได้ตามกำหนดแทนที่จะเสี่ยงจากการที่นักลงทุนไม่มีเงินสดสำหรับการชำระเงินเมื่อถึงกำหนดภาษีเงินได้ตามปกติ สถานการณ์หลังอาจเกิดขึ้นได้เมื่อนักลงทุนมีความสุรุ่ยสุร่ายในการใช้รายได้จากการลงทุนของตนก่อนที่จะถึงกำหนดชำระภาษีประจำปี

เมื่อเกิดการหัก ณ ที่จ่ายสำรองข้อมูลจะถูกส่งต่อไปยังหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้องทันที การหัก ณ ที่จ่ายจะกระทำโดยผู้จ่ายเงินซึ่งส่งให้รัฐบาล หากผู้ชำระเงินไม่หักภาษีที่กำหนดผู้ชำระอาจต้องรับผิดชอบต่อจำนวนเงินที่ชำระให้กับรัฐบาลไม่ได้ จากนั้นนักลงทุนสามารถเรียกร้องการชำระเงินล่วงหน้านี้เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นเครดิตกับภาษีที่ต้องชำระ

นอกจากนี้ยังมีการหัก ณ ที่จ่ายสำรองเมื่อบุคคลหรือนิติบุคคลไม่ได้รายงานหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ที่ถูกต้องผ่านแบบฟอร์ม W-9 ไปยังหน่วยงานที่จ่ายเงินให้บุคคลหรือนิติบุคคล หากผู้ชำระเงินพบว่า TIN ไม่ถูกต้องผู้ชำระเงินจะส่งหนังสือแจ้ง "B" ไปยังบุคคลหรือนิติบุคคล ควรส่ง TIN ที่ได้รับการแก้ไขไปยังผู้ชำระเงินพร้อมกันเพื่อป้องกันไม่ให้เริ่มต้นการหักภาษีสำรอง

กฎการหัก ณ ที่จ่ายสำรองไม่มีผลกับการจ่ายค่าจ้างหรือเงินบำนาญ