วิธีการกระทบยอดบัญชีแยกประเภททั่วไป

บัญชีแยกประเภททั่วไปคือชุดบัญชีหลักที่รวมธุรกรรมทั้งหมดที่บันทึกไว้สำหรับธุรกิจ เมื่อบุคคลทำการกระทบยอดบัญชีแยกประเภทโดยทั่วไปหมายความว่าบัญชีแต่ละบัญชีภายในบัญชีแยกประเภททั่วไปกำลังได้รับการตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าเอกสารต้นทางตรงกับยอดคงเหลือที่แสดงในแต่ละบัญชี กระบวนการกระทบยอดเป็นกิจกรรมทั่วไปก่อนการมาถึงของผู้ตรวจสอบบัญชีสำหรับการตรวจสอบประจำปีเพื่อให้แน่ใจว่าการบันทึกบัญชีอยู่ในสภาพที่สมบูรณ์

โดยทั่วไปกระบวนการกระทบยอดที่ระดับบัญชีจะประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้:

  1. จุดเริ่มต้นการตรวจสอบยอดเงิน จับคู่ยอดดุลเริ่มต้นในบัญชีกับรายละเอียดการกระทบยอดสิ้นสุดจากช่วงเวลาก่อนหน้า หากจำนวนเงินไม่ตรงกันให้ตรวจสอบสาเหตุของความแปรปรวนในช่วงเวลาก่อนหน้า หากบัญชีไม่ได้รับการกระทบยอดเป็นระยะเวลาหนึ่งอาจเป็นไปได้ว่าข้อผิดพลาดเกิดขึ้นหลายช่วงเวลาในอดีต

  2. สอบสวนงวดปัจจุบัน จับคู่ธุรกรรมที่รายงานในบัญชีภายในช่วงเวลาดังกล่าวกับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องและปรับเปลี่ยนตามความจำเป็น

  3. ทบทวนการปรับ ตรวจสอบรายการบันทึกการปรับปรุงทั้งหมดที่บันทึกไว้ในบัญชีภายในช่วงเวลาเพื่อความเหมาะสมและปรับเปลี่ยนตามความจำเป็น

  4. ทบทวนการกลับ ตรวจสอบให้แน่ใจว่ารายการบันทึกประจำวันทั้งหมดที่ควรย้อนกลับภายในช่วงเวลานั้นได้กลับรายการแล้ว

  5. สิ้นสุดการตรวจสอบยอดเงิน ตรวจสอบว่ารายละเอียดสิ้นสุดของบัญชีตรงกับยอดคงเหลือในบัญชีสิ้นสุด

แนวคิดของการกระทบยอดบัญชีแยกประเภททั่วไปยังสามารถอ้างถึงการตรวจสอบบัญชีแยกประเภททั่วไปโดยรวมเพื่อให้แน่ใจว่าบัญชีทั้งหมดถูกรวมเข้าในงบการเงิน กระบวนการกระทบยอดนี้เกี่ยวข้องกับขั้นตอนต่อไปนี้:

  1. สรุปยอดคงเหลือในบัญชีรายรับทั้งหมดและตรวจสอบว่ายอดรวมตรงกับยอดรวมรายได้ในงบกำไรขาดทุน

  2. สรุปยอดคงเหลือในบัญชีค่าใช้จ่ายทั้งหมดและตรวจสอบว่ายอดรวมตรงกับยอดรวมค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน สามารถดำเนินการได้ที่ระดับรายการค่าใช้จ่ายแต่ละรายการในงบกำไรขาดทุน

  3. สรุปบัญชีสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นทั้งหมดและตรวจสอบว่าจำนวนเงินรวมตรงกับรายการโฆษณาที่เกี่ยวข้องในงบดุล

การกระทบยอดบัญชีแยกประเภททั่วไปอาจหมายถึงการตรวจสอบบัญชีแยกประเภททั่วไปที่ไม่สมดุลซึ่งก็คือเมื่อยอดรวมของเดบิตทั้งหมดไม่ตรงกับยอดรวมของเครดิตทั้งหมดในงบทดลอง กระบวนการนี้เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบยอดรวมเดบิตและเครดิตในระดับบัญชีแต่ละบัญชีเพื่อดูว่าบัญชีใดมีเดบิตและเครดิตที่ไม่ตรงกัน