ความแตกต่างระหว่างรายได้สุทธิและกระแสเงินสดสุทธิ

รายได้สุทธิคือรายได้ที่รับรู้ในรอบระยะเวลารายงานหักด้วยค่าใช้จ่ายที่รับรู้ในงวดเดียวกัน โดยทั่วไปจำนวนเงินนี้คำนวณโดยใช้เกณฑ์คงค้างของการบัญชีซึ่งรับรู้ค่าใช้จ่ายในเวลาเดียวกันกับรายได้ที่เกี่ยวข้อง พื้นฐานของการบัญชีนี้เรียกร้องให้ใช้การคงค้างของค่าใช้จ่ายเพื่อเร่งการรับรู้ค่าใช้จ่ายที่ยังไม่ได้ชำระเช่นเดียวกับการใช้ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าเพื่อเลื่อนการรับรู้ต้นทุนที่ยังไม่ได้ใช้ไป นอกจากนี้ยอดขายจะรับรู้เมื่อได้รับแทนที่จะได้รับจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสดจากลูกค้า ผลลัพธ์คือตัวเลขรายได้สุทธิที่ไม่ได้สะท้อนถึงจำนวนเงินสดที่ใช้หรือสร้างขึ้นในช่วงเวลาหนึ่ง

กระแสเงินสดสุทธิคือการเปลี่ยนแปลงสุทธิของจำนวนเงินสดที่ธุรกิจสร้างหรือสูญเสียในช่วงระยะเวลารายงานและโดยปกติจะวัดผล ณ สิ้นวันสุดท้ายในรอบระยะเวลารายงาน กระแสเงินสดสุทธิคำนวณโดยกำหนดการเปลี่ยนแปลงของยอดเงินสดคงเหลือในแต่ละงวดและไม่ได้รับผลกระทบจากเกณฑ์คงค้างของการบัญชี

จากคำอธิบายรายได้สุทธิและกระแสเงินสดสุทธิความแตกต่างที่สำคัญระหว่างรายได้สุทธิและกระแสเงินสดสุทธิคือ:

  • ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ค่าใช้จ่ายจะรวมอยู่ในการคำนวณรายได้สุทธิที่ยังไม่มีการจ่ายเงินสด

  • ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า การจ่ายเงินสดสำหรับต้นทุนที่เกิดขึ้นอาจบันทึกเป็นสินทรัพย์แทนค่าใช้จ่ายเนื่องจากยังไม่ได้ใช้จ่าย

  • รายได้รอตัดบัญชี รายได้จะไม่รวมอยู่ในการคำนวณรายได้สุทธิเนื่องจากยังไม่ได้รับแม้ว่าจะได้รับเงินสดที่เกี่ยวข้องแล้วก็ตาม (อาจเป็นเงินฝากของลูกค้า)

  • ขายเกี่ยวกับบัตรเครดิต รายได้จะรวมอยู่ในการคำนวณรายได้สุทธิเนื่องจากมีรายได้แม้ว่าอาจจะยังไม่ได้รับเงินสดที่เกี่ยวข้องก็ตาม