ภาษีค่าเสื่อมราคา

เกราะป้องกันภาษีค่าเสื่อมราคาเป็นเทคนิคการลดภาษีซึ่งค่าเสื่อมราคาจะถูกหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี จำนวนเงินที่ค่าเสื่อมราคาป้องกันผู้เสียภาษีจากภาษีเงินได้คืออัตราภาษีที่เกี่ยวข้องคูณด้วยจำนวนค่าเสื่อมราคา ตัวอย่างเช่นหากอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องคือ 21% และจำนวนค่าเสื่อมราคาที่สามารถหักออกได้คือ 100,000 ดอลลาร์ดังนั้นตัวป้องกันภาษีค่าเสื่อมราคาคือ 21,000 ดอลลาร์

ใครก็ตามที่วางแผนจะใช้โล่ภาษีค่าเสื่อมราคาควรพิจารณาการใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง วิธีนี้ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถรับรู้ค่าเสื่อมราคาจำนวนมากเป็นค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียภาษีในช่วงสองสามปีแรกของอายุของสินทรัพย์ถาวรและหักค่าเสื่อมราคาในภายหลังในชีวิต ด้วยการใช้การคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งผู้เสียภาษีสามารถเลื่อนการรับรู้รายได้ที่ต้องเสียภาษีออกไปจนกว่าจะถึงปีต่อ ๆ ไปดังนั้นจึงเลื่อนการชำระภาษีเงินได้ให้กับรัฐบาล

การใช้เกราะป้องกันภาษีค่าเสื่อมราคานั้นใช้ได้มากที่สุดในอุตสาหกรรมที่ต้องใช้สินทรัพย์มากซึ่งมีสินทรัพย์ถาวรจำนวนมากที่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ ในทางกลับกันธุรกิจบริการอาจมีสินทรัพย์ถาวร (ถ้ามี) น้อยและจะไม่มีค่าเสื่อมราคาที่เป็นสาระสำคัญเพื่อใช้เป็นเกราะป้องกันภาษี

แนวคิดการป้องกันภาษีอาจใช้ไม่ได้ในเขตอำนาจศาลของรัฐบาลบางแห่งที่ไม่อนุญาตให้หักค่าเสื่อมราคาเป็นค่าลดหย่อนภาษี หรืออาจใช้แนวคิดนี้ได้ แต่มีผลกระทบน้อยกว่าหากไม่อนุญาตให้คิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง ในกรณีนี้ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงจะใช้ในการคำนวณจำนวนค่าเสื่อมราคาที่อนุญาต

ในองค์กรที่จ้างบุคคลภายนอกในการจัดเตรียมการคืนภาษีผู้จัดเตรียมการคืนภาษีอาจถูกเรียกเก็บเงินจากการดูแลรักษารายการทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาแยกต่างหากซึ่งผู้จัดเตรียมจะคำนวณค่าเสื่อมราคาเร่งด่วนที่อนุญาตได้มากที่สุดสำหรับการรวมในการคืนภาษี ในขณะเดียวกัน บริษัท ยังคงคำนวณค่าเสื่อมราคาของตนเองสำหรับการรายงานงบการเงินซึ่งมีแนวโน้มที่จะใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรง การรักษาทางเลือกนี้ช่วยให้สามารถใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่ง่ายกว่าในการจัดทำงบการเงินซึ่งจะช่วยให้กระบวนการปิดบัญชีเร็วขึ้น

หลักสูตรที่เกี่ยวข้อง

การวางแผนภาษีนิติบุคคล

หลักสูตรย่อภาษีนิติบุคคล