รายการตรวจสอบการควบคุมภายใน

รายการตรวจสอบการควบคุมภายในมีวัตถุประสงค์เพื่อให้องค์กรมีเครื่องมือในการประเมินสถานะของระบบการควบคุมภายใน ด้วยการเปรียบเทียบรายการตรวจสอบกับระบบจริงเป็นระยะ ๆ เราสามารถตรวจพบการเสียของการควบคุมที่ควรได้รับการแก้ไข เมื่อปฏิบัติตามอย่างสม่ำเสมอรายการตรวจสอบจะมีประโยชน์ดังต่อไปนี้:

  • มีความคิดเห็นในการตรวจสอบน้อยลงเกี่ยวกับจุดอ่อนของการควบคุมภายใน

  • ผู้บริหารสามารถได้รับความเชื่อมั่นว่ารายงานผลการดำเนินงานทางการเงินถูกต้อง

  • มีความเสี่ยงในการสูญเสียทรัพย์สินจากการฉ้อโกงลดลง

  • มีโอกาสน้อยที่องค์กรจะไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านกฎระเบียบที่บังคับใช้

การควบคุมภายในเป็นระบบของนโยบายขั้นตอนการทบทวนการแบ่งแยกหน้าที่และกิจกรรมอื่น ๆ ที่ใช้เพื่อลดความเสี่ยงของการสูญเสียทรัพย์สินจัดทำงบการเงินที่ถูกต้องและดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพและเป็นระเบียบ

เมื่อทำตามรายการตรวจสอบการควบคุมภายในจุดประสงค์คือเพื่อตรวจสอบการควบคุมใด ๆ ที่ขาดหายไปหรืออ่อนแอ การค้นพบดังกล่าวไม่ได้บ่งชี้ถึงปัญหาการควบคุมที่ต้องได้รับการแก้ไขโดยอัตโนมัติ หากมีการชดเชยการควบคุมที่อื่นในระบบการควบคุมที่อ่อนแออาจถือได้ว่ายอมรับได้ ตัวอย่างเช่นหากมีการใช้แผ่นลายเซ็นเพื่อลงนามในเช็คสิ่งนี้อาจถือได้ว่าเป็นจุดอ่อนของการควบคุมยกเว้นว่าจะต้องได้รับการอนุมัติอย่างเป็นทางการในขั้นต้นสำหรับใบสั่งซื้อทุกรายการที่ออก การควบคุมการหักล้างนี้ช่วยให้มั่นใจได้ว่าการซื้อยังคงได้รับการอนุมัติที่ใดที่หนึ่งในระบบจัดซื้อ

รายการตรวจสอบการควบคุมภายในอาจมีขนาดใหญ่และเหมาะกับความต้องการของแต่ละธุรกิจ ตัวอย่างเช่นการควบคุมที่ใช้สำหรับคาสิโน (ซึ่งมีการใช้เงินสดเป็นจำนวนมาก) จะค่อนข้างแตกต่างจากการควบคุมที่ใช้ใน บริษัท พัฒนาซอฟต์แวร์ (ซึ่งอาจไม่เคยใช้เงินสดเลย) นี่คือตัวเลือกของการควบคุมที่อาจพบได้ในธุรกิจทั่วไป:

รายการตรวจสอบการควบคุมเจ้าหนี้:

  • ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดที่มีมูลค่ามากกว่า 50 เหรียญได้รับการอนุมัติจากผู้จัดการ

  • มีการดำเนินการจับคู่ใบสั่งซื้อเอกสารการรับและใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์สามทาง

  • เช็คว่างจะถูกเก็บไว้ในตำแหน่งที่ถูกล็อก

  • มีการติดตามลำดับของหมายเลขตรวจสอบ

  • มีการลงนามเช็คด้วยตนเอง

  • ใบแจ้งหนี้จะถูกประทับตราว่า "ชำระแล้ว" เมื่อมีการชำระเงิน

รายการตรวจสอบการควบคุมการเรียกเก็บเงินของลูกค้า:

  • ส่วนลดและราคาพิเศษทั้งหมดได้รับการยืนยันแล้ว

  • มีการตรวจสอบใบแจ้งหนี้เพื่อหาข้อผิดพลาด

  • มีการตรวจสอบใบตราส่งที่ไม่ตรงกัน

  • ยอดรวมใบสั่งขายเปรียบเทียบกับยอดรวมในใบแจ้งหนี้

  • มีการออกงบจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระให้กับลูกค้า

รายการตรวจสอบการควบคุมการจ่ายเงินเดือน:

  • ใบบันทึกเวลาตรงกับรายชื่อพนักงานปัจจุบัน

  • ชั่วโมงที่ระบุไว้ในใบบันทึกเวลาได้รับการอนุมัติจากผู้บังคับบัญชา

  • ผลรวมที่ป้อนในระบบการจ่ายเงินเดือนจะตรงกับผลรวมในใบบันทึกเวลา

  • การลงทะเบียนบัญชีเงินเดือนเบื้องต้นได้รับการตรวจสอบและอนุมัติโดยผู้จัดการบัญชีเงินเดือน

  • เช็คเงินเดือนทั้งหมดจะแจกจ่ายให้กับบุคคลที่มีชื่ออยู่ในเช็คด้วยตนเอง