ดอกเบี้ยค้างจ่าย

ดอกเบี้ยจ่ายคือจำนวนดอกเบี้ยของหนี้และสัญญาเช่าทุนที่ บริษัท เป็นหนี้ผู้ให้กู้และผู้ให้เช่า ณ วันที่ในงบดุล จำนวนเงินนี้อาจเป็นส่วนสำคัญของการวิเคราะห์งบการเงินหากจำนวนดอกเบี้ยที่ต้องชำระมากกว่าจำนวนเงินปกติแสดงว่าธุรกิจผิดนัดชำระหนี้

ดอกเบี้ยค้างจ่ายอาจรวมทั้งดอกเบี้ยที่เรียกเก็บและดอกเบี้ยค้างจ่ายแม้ว่าดอกเบี้ยค้างจ่าย (หากมีสาระสำคัญ) อาจปรากฏในบัญชี "หนี้สินดอกเบี้ยค้างรับ" แยกต่างหากในงบดุล ในกรณีของสัญญาเช่าทุน บริษัท อาจต้องอนุมานจำนวนดอกเบี้ยที่ต้องชำระโดยพิจารณาจากโครงสร้างของสัญญาเช่าทุนอ้างอิง ดอกเบี้ยถือเป็นหนี้ที่ต้องชำระโดยไม่คำนึงถึงสถานะของหนี้อ้างอิงว่าเป็นหนี้ระยะสั้นหรือหนี้ระยะยาว ชำระหนี้ระยะสั้นภายในหนึ่งปีและชำระหนี้ระยะยาวเกินหนึ่งปี

ตัวอย่างของการจ่ายดอกเบี้ยธุรกิจเป็นหนี้ 1,000,000 ดอลลาร์แก่ผู้ให้กู้ในอัตราดอกเบี้ย 6% และจ่ายดอกเบี้ยให้กับผู้ให้กู้ทุกไตรมาส หลังจากผ่านไปหนึ่งเดือน บริษัท จะมีค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย 5,000 ดอลลาร์ซึ่งเป็นเดบิตในบัญชีดอกเบี้ยจ่ายและเครดิตไปยังบัญชีดอกเบี้ยจ่าย หลังจากเดือนที่สอง บริษัท จะบันทึกรายการเดียวกันทำให้ยอดเงินในบัญชีที่ต้องจ่ายดอกเบี้ยอยู่ที่ 10,000 ดอลลาร์ หลังจากเดือนที่สาม บริษัท จะบันทึกรายการนี้อีกครั้งทำให้ยอดคงเหลือทั้งหมดในบัญชีดอกเบี้ยที่ต้องจ่ายเป็น 15,000 ดอลลาร์ จากนั้นจะจ่ายดอกเบี้ยซึ่งจะทำให้ยอดคงเหลือในบัญชีดอกเบี้ยค้างจ่ายเป็นศูนย์

ดอกเบี้ยที่ บริษัท จะต้องได้รับในอนาคตจากการใช้หนี้ที่มีอยู่นั้นยังไม่เป็นค่าใช้จ่ายดังนั้นจึงไม่ได้บันทึกไว้ในบัญชีดอกเบี้ยค้างจ่ายจนกว่าจะถึงช่วงเวลาที่ บริษัท ต้องเสียค่าใช้จ่าย จนถึงเวลานั้นความรับผิดในอนาคตอาจถูกบันทึกไว้ในการเปิดเผยข้อมูลที่มาพร้อมกับงบการเงิน

ดอกเบี้ยที่ต้องชำระเป็นหนี้สินและโดยปกติจะพบได้ในส่วนหนี้สินหมุนเวียนของงบดุล

ดอกเบี้ยจ่ายที่เกี่ยวข้องซึ่งประกอบด้วยดอกเบี้ยที่ต้องชำระจะระบุไว้ในงบกำไรขาดทุนสำหรับจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาที่มีการรายงานผลลัพธ์ ดอกเบี้ยจ่ายนี้แสดงไว้หลังกำไรจากการดำเนินงานเนื่องจากดอกเบี้ยจ่ายเกี่ยวข้องกับกิจกรรมจัดหาเงินไม่ใช่การดำเนินงาน

ผลตอบแทนของดอกเบี้ยที่ต้องชำระคือดอกเบี้ยค้างรับซึ่งเป็นดอกเบี้ยที่ บริษัท ค้างชำระโดยหน่วยงานที่ให้ยืมเงิน