ความแตกต่างชั่วคราว

ผลต่างชั่วคราวคือผลต่างระหว่างมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์หรือหนี้สินในงบดุลกับฐานภาษี ความแตกต่างชั่วคราวอาจเป็นอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

  • หักลดหย่อนได้ ผลต่างชั่วคราวที่หักลดหย่อนคือผลต่างชั่วคราวที่จะให้จำนวนเงินที่สามารถหักได้ในอนาคตเมื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนทางภาษี
  • ต้องเสียภาษี ผลต่างชั่วคราวที่ต้องเสียภาษีคือผลต่างชั่วคราวที่จะให้จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีในอนาคตเมื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนทางภาษี

ในทั้งสองกรณีความแตกต่างจะถูกตัดสินเมื่อมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์หรือหนี้สินได้รับการกู้คืนหรือชำระ

เนื่องจากความแตกต่างชั่วคราวค่าใช้จ่ายที่กิจการเกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานมักจะประกอบด้วยทั้งค่าใช้จ่ายหรือรายได้ภาษีในปัจจุบันและค่าใช้จ่ายหรือรายได้ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี